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隨著(zhù)我國技術(shù)市場(chǎng)流動(dòng)性增強，技術(shù)交易規模和質(zhì)量大幅提升，交易活動(dòng)日趨活躍，交易雙方對科研成果知識產(chǎn)權評估服務(wù)的需求迅速增加。由于科技成果知識產(chǎn)權的特殊性，目前尚未有完全適用于其評估的方法，目前科技成果知識產(chǎn)權市場(chǎng)不同評估機構評估結果相差太大，評估結果認可度不高，且尚未有相關(guān)部門(mén)發(fā)布規范性文件。

對此，本文研究了科技成果知識產(chǎn)權、科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估的特征、評估環(huán)境、影響其價(jià)值的因素等，在此基礎上詳細研究了收益法在其價(jià)值評估中的應用，包括收益額預測、貢獻率、收益期限、折現率等參數的確定。

一、科技成果知識產(chǎn)權及其價(jià)值評估的特點(diǎn)

科技成果知識產(chǎn)權作為無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值評估應具有無(wú)形資產(chǎn)評估的所有特點(diǎn)。但科技成果又有別于單純的商業(yè)商標等其他類(lèi)別的無(wú)形資產(chǎn)，具有特殊性，科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估也具有特殊性。

（一）知識產(chǎn)權的特點(diǎn)

1.周期性

知識產(chǎn)權的生命周期分為技術(shù)生命周期和法律生命周期，技術(shù)生命周期包括技術(shù)的發(fā)生期、成長(cháng)期、成熟期和衰退期四個(gè)階段，通常也認為是技術(shù)的經(jīng)濟壽命周期。知識產(chǎn)權生命周期是技術(shù)生命周期與法律生命周期兩者中較短者。而知識產(chǎn)權的產(chǎn)品生命周期包括五個(gè)階段：引入期、成長(cháng)期、成熟期、衰退期、終結期。

2.高風(fēng)險

科技成果知識產(chǎn)權往往因為受讓方不明確或項目處于籌劃期而具有較大的技術(shù)不確定性和市場(chǎng)不確定性，導致科技成果知識產(chǎn)權的價(jià)值實(shí)現具有較高的風(fēng)險。

技術(shù)的不確定性是指科技成果知識產(chǎn)權在產(chǎn)品化過(guò)程中是否能夠突破現有的或未來(lái)的技術(shù)障礙。市場(chǎng)的不確定性主要是指市場(chǎng)作用于科技成果知識產(chǎn)權產(chǎn)品的不可預測的變動(dòng)性和市場(chǎng)競爭的不可預測性。技術(shù)本質(zhì)的價(jià)值主要體現在存在實(shí)現技術(shù)價(jià)值潛在市場(chǎng)價(jià)值的市場(chǎng)。

3.缺乏歷史數據

在目前的評估實(shí)務(wù)中，評估人員往往利用知識產(chǎn)權轉化成產(chǎn)品后過(guò)去的數據來(lái)測算和估計當前以及未來(lái)的數據，而科技成果知識產(chǎn)權因具有上述不確定性，往往尚未進(jìn)入產(chǎn)品化階段，缺乏歷史數據，從而給科技成果知識產(chǎn)權的價(jià)值評估帶來(lái)很大的困難。

4.缺乏保護

科技成果知識產(chǎn)權部分會(huì )以專(zhuān)利、商業(yè)機密等形式獲得保護，但目前有很多科技成果知識產(chǎn)權沒(méi)有任何形式的保護。

（二）科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估的特點(diǎn)

1.專(zhuān)業(yè)性

科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估要得出科學(xué)、客觀(guān)、公正的結果，要求評估專(zhuān)業(yè)人員除具有資產(chǎn)評估的有關(guān)業(yè)務(wù)知識和基本技能外，還需要對委托評估的科技成果領(lǐng)域高度熟悉。在有必要的情況下，還應當借助專(zhuān)家工作，對委估科技成果知識產(chǎn)權的先進(jìn)性、實(shí)用性以及專(zhuān)業(yè)性發(fā)表專(zhuān)家意見(jiàn)。這樣才能對委托評估的科技成果知識產(chǎn)權做出科學(xué)的、權威的評價(jià)和估值，保證評估結果的科學(xué)性與公正性。

2.依附性

科技成果知識產(chǎn)權必須與其他資產(chǎn)相結合，才能夠為所有者或使用者帶來(lái)效益。如果結合得不好，則會(huì )嚴重制約科技成果“生產(chǎn)力”效用的發(fā)揮。科技成果知識產(chǎn)權只有與其他運營(yíng)資金、有形資產(chǎn)和配套技術(shù)結合成一組整體資產(chǎn)時(shí)，才能創(chuàng )造經(jīng)濟價(jià)值，因此，科技成果知識產(chǎn)權的實(shí)施離不開(kāi)與其相配套的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、委估對象配套技術(shù)等其它資產(chǎn)

3.動(dòng)態(tài)性

與有形資產(chǎn)或其他無(wú)形資產(chǎn)相比，科技成果的動(dòng)態(tài)性更強。科技成果的價(jià)值變化更快，隨著(zhù)時(shí)間的推移，科技成果會(huì )不斷成熟和改進(jìn)，其創(chuàng )造效益的能力可能會(huì )迅速增資，評估的價(jià)值也會(huì )不斷提高。而一旦更新的技術(shù)出現，其價(jià)值又有可能直線(xiàn)下跌。因此，在科技成果價(jià)值評估時(shí)，要充分考慮價(jià)值的動(dòng)態(tài)性，提出必要而合理的假設條件，使評估結果更有說(shuō)服力。

二、科技成果知識產(chǎn)權評估指標體系構建

科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值的影響因素很多，據此建立科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值的五維度評估指標體系，即：知識產(chǎn)權指標、技術(shù)團隊指標、技術(shù)指標、經(jīng)濟指標風(fēng)險指標、計算機軟件特有指標，分別作為科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估指標體系的一級指標，再根據影響科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值的功能性和重要性程度，細分了一級指標項下的多個(gè)二級指標，除此，本文還建立了計算機軟件特有指標。

三、收益法在科技成果知識產(chǎn)權評估中的應用

（一）收益額的預測

在科技成果知識產(chǎn)權評估中，收益額指的是科技成果知識產(chǎn)權在未來(lái)各年預計獲得的收益。在此需要說(shuō)明的一點(diǎn)是，由于待估的科技成果知識產(chǎn)權很多是尚未應用于生產(chǎn)實(shí)踐的，因此在預測銷(xiāo)售收入時(shí)，應將科技成果知識產(chǎn)權分為已實(shí)施和未實(shí)施兩種情況。

1.已實(shí)施技術(shù)銷(xiāo)售收入的預測

已實(shí)施的技術(shù)是指那些已經(jīng)轉化或正在轉化為現實(shí)生產(chǎn)力的技術(shù)。這種技術(shù)較為成熟，其經(jīng)濟效果和市場(chǎng)前景都比較明朗，并且有一定的歷史數據可供參考。因此，預測起來(lái)相對簡(jiǎn)單一些，可由預測學(xué)中的各種方法得到。一般步驟為：首先識別增長(cháng)曲線(xiàn)類(lèi)型，而后進(jìn)行參數估計，得到擬合方程，最終對擬合方程的擬合度進(jìn)行檢驗，并進(jìn)行顯著(zhù)性檢驗，如果方程通過(guò)檢驗，則可以使用它進(jìn)行未來(lái)銷(xiāo)售收入的預測。

2.未實(shí)施技術(shù)的銷(xiāo)售收入的預測

未實(shí)施技術(shù)由于沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗，沒(méi)有市場(chǎng)和效益的歷史數據可供參考，所以這類(lèi)成果知識產(chǎn)權的未來(lái)收益的預測比較困難。

在知識產(chǎn)權的被許可實(shí)施方或受讓方還不確定時(shí)，一般采用從市場(chǎng)的總體出發(fā)，逐步分析，最后得出知識產(chǎn)權產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況。即首先明確產(chǎn)品所處市場(chǎng)的總規模，然后調查分析產(chǎn)品市場(chǎng)狀況，也就是市場(chǎng)類(lèi)型及規模經(jīng)濟程度。

一般說(shuō)來(lái)，不同的市場(chǎng)類(lèi)型對應著(zhù)不同的競爭程度，也影響著(zhù)每個(gè)廠(chǎng)商可能占有的市場(chǎng)份額，而是否存在規模經(jīng)濟性，也決定著(zhù)廠(chǎng)商的生產(chǎn)規模。最后結合科技成果知識產(chǎn)權產(chǎn)品自身的特性，確定其產(chǎn)品在該市場(chǎng)上可能占有的份額，得出銷(xiāo)售收入的預測值。在交易對象已經(jīng)明確的情況下，可以根據被許可方或權利受讓方的生產(chǎn)規劃、生產(chǎn)能力、營(yíng)銷(xiāo)能力，結合產(chǎn)品市場(chǎng)規模，預測出產(chǎn)品在剩余經(jīng)濟壽命期內各年的銷(xiāo)售情況。

（二）科技成果貢獻率測算方法

1.使用AHP法確定各指標權重

運用AHP法解決問(wèn)題，大體可以分為四個(gè)步驟：

(1)建立遞階層次結構模型

科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值受多方面因素的影響，其中，風(fēng)險因素對其價(jià)值的影響主要在折現率中體現，其余影響因素均可在科技成果貢獻率中得到體現。因此將確定科技成果知識產(chǎn)權的不同評價(jià)指標對科技成果貢獻率的影響力比重作為AHP法的總目標，將影響其價(jià)值的5個(gè)維度因素作為準則層的諸元素，而各種不同類(lèi)型的評價(jià)指標作為指標層的各個(gè)不同要素。

分清了AHP法中的三個(gè)層次(問(wèn)題復雜還可將準則層分若干子層次)，就可以在相鄰層次各要素間建立聯(lián)系，完成AHP法遞階層次結構模型的構造，稱(chēng)為資產(chǎn)分析結構圖。

(2)構造判斷矩陣

根據模型表示的層次和元素間的聯(lián)系，構造由某一元素與相鄰下一層次有聯(lián)系的所有元素的比較判斷矩陣。

(3)層次單排序

計算并比較上步中判斷矩陣的特征向量和最大特征根。比較特征向量的值，表示的是對于相鄰的上一個(gè)層次中的某個(gè)元素，同一層次中的若干個(gè)元素相對重要性的排序權重。

(4)層次總排序

層次總排序是對各個(gè)層次的元素的組合權重進(jìn)行計算，從而得到遞階層次結構中的各個(gè)層次中的所有元素對于總目標的相對權重，一直到求出方案層中的各個(gè)元素對于總目標的排序權重。

2.確定評分的標準

在實(shí)際評估過(guò)程中，評估人員可以根據被評估科技成果知識產(chǎn)權的實(shí)際情況，對照相應的評分標準，確定所列出的各個(gè)影響因素的取值。如果實(shí)際情況處于所列評分標準的中間狀態(tài)，則可取中間值，如90、70、30、30、10。

3.利用上述評測體系確定待估科技成果知識產(chǎn)權的科技成果貢獻率

（三）收益期限的確定

科技成果知識產(chǎn)權作為一種特殊的技術(shù)型無(wú)形資產(chǎn)，它的壽命期限由權利壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟壽命三方面決定。

（四）折現率的確定

目前，國內評估機構一般采用構成法計算折現率，即折現率=無(wú)風(fēng)險利率+風(fēng)險報酬率。其中，無(wú)風(fēng)險利率是投資者不冒風(fēng)險就可以長(cháng)期穩定獲得的投資收益率，一般選用3年期的國庫券的利率作為無(wú)風(fēng)險利率。風(fēng)險報酬率是對投資風(fēng)險的額外補償，對科技成果知識產(chǎn)權投資而言，風(fēng)險系數由技術(shù)風(fēng)險系數、市場(chǎng)風(fēng)險系數、資金風(fēng)險系數及管理風(fēng)險系數之和確定。根據對投資項目的研究及目前評估慣例，各個(gè)風(fēng)險系數的取值范圍在0%——10%之間。